Impuestos de vivienda vacía en España si vives en Filipinas

Tener un piso vacío en España mientras vives en Filipinas es más común de lo que parece: muchas familias filipinas o hispanofilipinas conservan un apartamento en Madrid, Barcelona o su ciudad de origen "por si acaso", mientras su residencia — y su vida — está en Filipinas. Lo que sorprende a la mayoría de propietarios es que España espera una declaración de impuestos cada año, aunque nadie viva allí y el inmueble no genere ingresos.

Este artículo explica la obligación principal (el IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes), cómo se calcula la renta imputada, qué modelo presentar, el plazo y los errores que acaban en sanción. Como siempre, esto es orientación general, no asesoría fiscal: para tu caso concreto, consulta con un gestor o asesor fiscal.

Qué es el IRNR y por qué aplica a una vivienda vacía

Si eres residente fiscal de Filipinas y tienes una propiedad en España, te corresponde el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Los no residentes no presentan el IRPF ordinario; declaran las rentas de fuente española y, cuando la vivienda no está alquilada, la ley aplica una renta imputada o "presunta" — la imputación de rentas inmobiliarias.

En términos sencillos: Hacienda asume que una vivienda vacía produce una renta imaginaria, porque podría estar alquilada. Pagas impuestos sobre esa renta supuesta, aunque el piso esté vacío, en reformas o solo lo uses unas semanas al año. Si lo alquilas, declaras los ingresos reales del alquiler (en ese caso, trimestralmente).

Cómo se calcula la renta imputada: 1,1 % o 2 %

La base imponible es un porcentaje del valor catastral, que puedes consultar en tu recibo del IBI (el impuesto municipal de bienes inmuebles):

• 1,1 % del valor catastral si este fue revisado en los últimos 10 años (la mayoría de inmuebles urbanos de las grandes ciudades).
• 2 % si el valor catastral no se ha revisado en los últimos 10 años, o si el inmueble no tiene valor catastral.

Ejemplo: un piso con valor catastral revisado de 120.000 € → renta imputada = 120.000 × 1,1 % = 1.320 €. Sobre esos 1.320 € — no sobre el valor del piso — es sobre lo que pagas.

Las deducciones son muy limitadas para residentes fuera de la UE: como residente en Filipinas generalmente no puedes deducir gastos (IBI, comunidad, seguros) como sí puede hacer un residente de la UE, así que el porcentaje se aplica sobre el valor catastral completo.

Tipo impositivo: Filipinas tributa al 24 %

El tipo depende de tu país de residencia:

• 19 % para residentes de países de la UE/EEE.
• 24 % para residentes del resto del mundo — incluye a Filipinas (24 % es el tipo general no comunitario).

Siguiendo el ejemplo: 1.320 € × 24 % = 316,80 € al año. Otro ejemplo: un piso antiguo con valor catastral sin revisar de 60.000 € → 60.000 × 2 % = 1.200 € → 1.200 € × 24 % = 288 € al año. Cantidades pequeñas, pero ignorarlas es lo que complica la situación.

Modelo 210: el formulario, el plazo y el calendario

La declaración se presenta en el Modelo 210, el formulario general del IRNR, ante la AEAT (Agencia Tributaria):

• Frecuencia para vivienda vacía: una presentación anual por inmueble.
• Plazo: el año siguiente al ejercicio fiscal — desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año siguiente. Así, la declaración de 2026 puede presentarse en cualquier momento de 2027. Mucha gente lo confunde con el alquiler, que es trimestral (se presenta dentro del mes siguiente a cada trimestre): una vivienda vacía solo requiere la única declaración anual.
• Cómo presentar: online en la Sede Electrónica de la AEAT con certificado digital, Cl@ve PIN, o a través de un representante (ver más abajo). El formulario está solo en español, una razón más por la que la mayoría de propietarios en el extranjero usan un representante.

Si tienes varios inmuebles, presentas un Modelo 210 por propiedad (y si hay copropiedad, cada copropietario declara su porcentaje por separado).

Representante fiscal: cuándo es obligatorio

Aquí hay un punto que muchos propietarios se saltan: los residentes fuera de la UE que no tengan certificado digital ni Cl@ve deben presentar online a través de un representante fiscal en España. Aunque no sea estrictamente obligatorio en tu caso, un representante es muy recomendable si vives en Filipinas:

• Recibe en España las notificaciones de la AEAT en tu nombre.
• Puede firmar la declaración con su propio certificado.
• Sin alguien en España, las notificaciones por una declaración omitida pueden quedar sin respuesta hasta que la deuda pase a vía de apremio, con recargos.

Errores comunes que acaban en sanción

1. No declarar directamente — el más habitual. Muchos asumen "está vacío, no hay impuesto". La AEAT cruza datos del IBI, suministros y catastro; al cabo de unos años llega una liquidación provisional con el impuesto más intereses de demora, y potencialmente una sanción del 50 % de lo no ingresado (reducible si colaboras y pagas de forma voluntaria).
2. Confundir el plazo — presentar el Modelo 210 del año anterior solo en los primeros meses (como si fuera trimestral) no es problema en sí (presentar antes es válido), pero olvidarlo por completo durante años acumula deuda e intereses.
3. Porcentaje equivocado — aplicar el 1,1 % a un valor catastral sin revisar (o al revés) infravalora la base; la corrección posterior implica recargos.
4. Declarar como si fueras residente de la UE — usar el 19 % o deducir gastos residendo fuera de la UE/EEE. Filipinas tiene convenio de doble imposición con España, pero la renta imputada tributa donde está el inmueble, así que el convenio rara vez elimina esta obligación.
5. No actualizar la referencia catastral — una referencia ausente puede invalidar la presentación; aparece en el recibo del IBI.

Checklist rápido para propietarios en Filipinas

• Localiza el valor catastral en el último recibo del IBI.
• Decide 1,1 % (revisado) o 2 % (sin revisar) y calcula la renta imputada.
• Aplica el 24 % (residencia en Filipinas).
• Presenta el Modelo 210 anualmente, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año siguiente.
• Considera un representante fiscal si no puedes presentarlo online tú mismo.
• Si algún día alquilas el piso, pasa a presentaciones trimestrales por los ingresos reales.

Mantener un apartamento en España viviendo en Filipinas es perfectamente manejable: la obligación es un formulario anual pequeño, no una carga, siempre que lo presentes a tiempo. Y si estás gestionando dinero, banca e impuestos entre los dos países, nuestra guía Impuestos para extranjeros en Filipinas cubre a fondo el otro lado de la ecuación.